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    如何進行賬務處理?是否可以代開發票

    發布時間:2021-03-09 作者:dede58.com 分類:企業納稅常識
    向個人支付勞務報酬,這些情況你注意了嗎?個人向本單位提供勞務服務的情況,如何進行賬務處理?是否可以代開發票?如何計算繳納個人所得稅?這些情況該怎麽處理?今天就隨我們貴陽代理記賬小編來一起學習下相關知識點吧!
     
    情況一
     
    A貿易公司委托張某銷售一批空調,雙方簽訂相關合同,約定了按照空調售價的一定比例向張某支付傭金,張某作為個人無法開具發票,該公司能將該筆費用作企業所得稅稅前扣除嗎?
     
    根據《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務總局公告2018年第28號)的規定,A貿易公司支付給張某的勞務費用屬於增值稅應稅項目,其支出應以發票作為稅前扣除憑證。
     
    在張某無法自行開具發票的情況下,根據《中華人民共和國發票管理辦法》第十六條規定,張某應憑購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動的書麵證明、本人身份證明,直接向經營地稅務機關申請代開發票,並且按規定繳納增值稅及附加稅費,A貿易公司憑張某向稅務局代開的發票作企業所得稅稅前扣除。
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    情況二
     
    王某為B公司提供法律谘詢服務獲得勞務報酬3000元,王某去稅務局代開發票,是否應在代開發票時繳納個人所得稅?
     
    對自然人王某取得勞務報酬所得需要代開發票的,在代開發票環節不再征收個人所得稅。其個人所得稅由扣繳義務人(B公司)依照《國家稅務總局關於發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號)規定預扣預繳和辦理全員全額扣繳申報。代開發票單位在發票備注欄內統一注明“個人所得稅由支付人依法扣繳”。
     
    情況三
     
    C公司為錢某發放一筆關於建築製圖的勞務報酬稅前60000元,C公司在發放勞務報酬時如何計算個人所得稅?
     
    勞務報酬個人所得稅預扣預繳稅率采用超額累進的方式,分為三檔,稅率分為20%、30%、40%,並且預扣預繳應納稅所得額是扣除費用後的金額,扣除費用標準具體為:每次收入不超過4000元的,減除費用按800元計算;每次收入4000元以上的,減除費用按收入的20%計算。故C公司支付稅前勞務報酬60000元,應預扣預繳個人所得稅=60000×(1-20%)×30%-2000=12400元。

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